Com a reforma da previdência em andamento, as pesquisas sobre a situação financeira dos contribuintes aumentaram, e com elas as dúvidas, pois ainda não está muito claro qual o melhor plano de benefícios que você pode adquirir.
Tributação progressiva o que você precisa saber?
O fato mais importante, é que em qualquer opção, na tributação progressiva ou na regressiva, a incidência sobre o imposto de renda acontece e o mesmo será recolhido na fonte no momento do pagamento do benefício.
Se você se encontra na dúvida de qual regime de tributação é o melhor para você, leia atentamente com detalhe para você!
Como funciona a previdência atual?
A previdência social atual funciona em um modelo de repartição, na qual os trabalhadores financiam a aposentadoria e os benefícios sociais dos atuais aposentados.
Você como contribuinte financia o mesmo através de contribuições mensais descontadas na folha de pagamento até momento que não trabalhe mais, ou seja a aposentadoria.
Vale ainda notar que, além de proteger o trabalhador para a sua aposentadoria, a Previdência tem como missão proteger os trabalhadores contra outros chamados riscos econômicos, como a perda de rendimentos por conta de doença, invalidez, entre outros.
Formas de tributação: tabela progressiva x tabela regressiva?
Já deve ter reparado que existem dois modelos de tributação e você deve escolher entre um ou outro. Para isso, aqui explicamos as principais diferenças entre os modelos.
Tabela progressiva
O regime mais indicado para contribuições em planos de previdência de curto prazo. Se você está próximo a se aposentar, poderá resgatar a reserva de dinheiro por desligamento da patrocinadora, ou no caso de aposentado, que receberá um renda mensal e terá uma faixa fixa de 7,5% do Imposto de Renda, e nunca ultrapassará essa alíquota.
Como funciona?
As alíquotas do Imposto de Renda (IR) variam de zero a 27,5% a depender do valor que você recebe quando resgatar o dinheiro.
A regra do imposto de renda é exatamente a mesma que com os salários dos contribuintes. A menor alíquota possível é a de 7,5% que é para aqueles assalariados que recebem de R$ 1.903,99 a R$ 2.826,65.
Já a alíquota mais alta (27,5%) incide sobre renda mensal acima de R$ 4.664,68. Ao fazer o resgate, há recolhimento de 15% de IR na fonte e o imposto pode ser compensado na declaração.
Modelo de tabela tributação progressiva (2018)
| Base de Cálculo (R$) | Alíquota (%) | Valor do IRPF (R$) |
| Até 1.903,98 | – | – |
| De 1.903,99 até 2.826,65 | 7,5 | De 142,80 até 212 |
| De 2.826,66 até 3.751,55 | 15 | De 354,80 até 562,66 |
| De 3.751,06 até 4.664,68 | 22,5 | De 636,13 até 1.049,55 |
| Acima de 4.664,68 | 27,5 | A partir de 1.282,79 |
Fonte: http://blog.bbprevidencia.com.br
Tabela tributação regressiva
O essencial a entender na tributação regressiva é que você deverá ter uma visão de longo prazo, pois se não, não terá um retorno que compense o investimento realizado.
Se você ficar por muito tempo (pelo menos 15 ou 20 anos), a alíquota retida será de 10%, quando no modelo progressivo pode ficar em 27%.
Vale ressaltar que, no regime regressivo, não há possibilidade de compensar os valores na Declaração de Ajuste Anual de Imposto de Renda, pois a tributação é definitiva e recolhida diretamente na fonte.
As alíquotas começam desde 35% para todos os que fizeram contribuições de até 2 anos e cai 5 pontos percentuais a cada dois anos.
Aportes realizados entre 2 e 4 anos, a alíquota chega a um valor de 30%, por exemplo. Mas para quem aportou por mais de 10 anos, a alíquota chega a um valor de 10%.
Na prática, se você recebe um salário superior a R$ 4.664,68 deixa de pagar o IR pela alíquota de 27,5% e será tributado em 10% se o dinheiro ficar aplicado por mais de dez anos de aportes.
Guia completo: Como implementar a área tributária em seu escritório
Modelo de tabela regressiva (2018)
| Prazo de Acumulação | Alíquota Retida na Fonte (%) |
| Até 02 anos | 35 |
| Acima de 02 anos e até 04 anos | 30 |
| Acima de 04 anos e até 06 anos | 25 |
| Acima de 06 anos e até 08 anos | 20 |
| Acima de 08 anos e até 10 anos | 15 |
| Acima de 10 anos | 10 |
Fonte: http://blog.bbprevidencia.com.br
Qual tabela/tributação devo escolher?
A escolha do regime a ser utilizado é muito importante pelo fato de que não poderá ser modificado posteriormente, uma vez que foi emitido o plano. Com as informações apresentadas sobre cada plano a decisão não deveria de ser muito difícil, mas mesmo assim deve ser planejada com cautela pensando no seu futuro.
Benefício Fiscal da tributação
Independente do regime escolhido, enquanto o participante estiver contribuindo para o plano e caso faça a declaração de imposto de renda por meio do formulário completo, é possível abater o valor das contribuições feitas anualmente da base de cálculo do IR, até o limite de 12% da renda anual tributável.
Conclusão sobre tributação progressiva
A tributação progressiva é um dos modelos mais eficientes para quem deseja investir em retornos a curto prazo, principalmente considerando a instabilidade política, econômica e social que tem no Brasil e o que pode acontecer no futuro.
A atual reforma da previdência faz com que muitas pessoas comecem a procurar e investir em algum desses planos, pelo qual é essencial que você saiba se orientar com um contador ou profissional habilitado para exercer tal função, principalmente no que se refere ao posterior recolhimento de imposto de renda.
Já se você pensa em um investimento em longo prazo, que irá permitir resgatar uma maior quantia de dinheiro, considerando que o Imposto de Renda retido será menor, o modelo de tabela regressiva pode ser a melhor escolha para você. Espero que a matéria tenha ajudado e ficamos à disposição para ouvir suas dúvidas nos comentários!
