As empresas brasileiras têm três opções de regimes tributários, desde que se encaixem aos critérios que são estabelecidos a partir do seu porte e a atividade desenvolvida.
Um deles é o Lucro Presumido, no qual os impostos IRPJ (Imposto de Renda da Pessoa Jurídica) e CSLL (Contribuição Social sobre Lucro Líquido) incidem sobre o lucro do empreendimento que é presumido pela legislação. Desta forma, o valor estimado é usado para a base de cálculo da tributação.
Quem pode aderir ao Lucro Presumido?
Segundo a lei Lei nº 9.718, de 27 de novembro de 1998, a “pessoa jurídica cuja receita bruta total no ano-calendário anterior tenha sido igual ou inferior a R$ 78.000.000,00 ou a R$ 6.500.000,00 multiplicado pelo número de meses de atividade do ano-calendário anterior, quando inferior a 12 meses, poderá optar pelo regime de tributação com base no lucro presumido”.
Além disso, as empresas que não são obrigadas a fazer a apuração do resultado pelo Lucro Real, podem optar pela tributação através do Lucro Presumido.
Como funciona?
O intuito do Lucro Presumido é simplificar o recolhimento do IR, sem ter que recorrer à apuração do Lucro Real, que é considerado um regime mais complexo, principalmente para empresas menores.
Mas para evitar o pagamento desnecessário de impostos, é preciso que seja feita a presunção sobre o faturamento de forma correta.
Assim, para o pagamento dos tributos, é utilizado um percentual de presunção. Confira:
- Para o IRPJ é cobrado a alíquota de 15% sobre o valor de presunção;
- Para o CSLL varia de 9% a 32%, dependendo da atividade econômica;
- PIS é de 0,65% sobre a receita bruta mensal;
- ISS é de 2% a 5%, sobre a receita mensal, variando conforme a categoria de serviço prestado e a cidade;
- COFINS é de 3% sobre a receita bruta mensal;
Deste modo, a adesão ao Lucro Presumido é feita quando a empresa efetua o pagamento da primeira quota ou quota única do imposto, que corresponde ao primeiro período de apuração de cada ano calendário. Então, é efetivada a escolha pelo Lucro Presumido para todo o ano calendário.
Quais são as principais obrigações do Lucro Presumido?
SPED Fiscal: é um sistema para facilitar e simplificar as obrigações fiscais, com ele é possível encaminhar para o governo federal as apurações de ICMS e IPI.
EFD Contribuições: essa escrituração faz parte do Sistema Público de Escrituração Digital. Nesta obrigação, estão incluídas as informações da escrituração digital da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta; contribuição da Cofins e a contribuição para o PIS e a contribuição para o PIS/Pasep;
Guia da Substituição Tributária: é utilizado para informar ao governo estadual as apurações individuais dos contribuintes que estão ligados ao ICMS-ST.
DCTF: a Declaração de Débitos Tributários Federais tem a função de informar o cumprimento dos seguintes impostos: IRRF; IRPJ; IPI e CSLL.
SISCOSERV: o Sistema Integrado de Comércio Exterior de Serviços, Intangíveis e Outras Operações que Produzam Variações no Patrimônio, tem como objetivo é controlar dados de serviços de exportações e importações.
Além dessas obrigações, o Lucro Presumido possuem têm ainda outras obrigações, dentre elas estão:
- ECF
- DIRF
- RAIS
- CAGED
- ECD
- EFD ICMS/IPI
- SEFIP/GFIP
Fonte: Jornal Contábil.
